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宜昌市国资委关于印发《宜昌市国资委出资企业违规经营投资责任追究暂行办法》的通知(下)

发布时间: 2017-11-01 09:11 被阅览数:

第三章  资产损失认定

第十五条  资产损失包括直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响。间接损失是由相关人员行为引发或导致的,除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。

相关经营投资虽尚未形成事实损失,经中介机构评估在可预见未来将发生的损失,可以认定为或有资产损失。

第十六条  经营投资资产损失等级的划分,以损失资产价值对发生损失企业的影响程度为主要依据,确定为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失:

1、一般资产损失,是指单笔资产损失价值500万元以下,或占发生损失企业追索责任认定年度上年末净资产1%以下。

2、较大资产损失,是指单笔资产损失价值500万元以上1000万元以下,或占发生损失企业追索责任认定年度上年末净资产1%以上3%以下。

3、重大资产损失,是指单笔资产损失价值1000万元以上,或占发生损失企业追索责任认定年度上年末净资产3%以上。

第十七条  能够证明经营投资资产损失真实情况的各种事实,均可作为损失认定依据。主要包括:

1、司法机关、行政机关等依法出具的与资产损失相关的判决、裁定、行政(处罚)决定、审计报告等;

2、审计、评估、法律、税务和专业技术鉴定等经济鉴证中介机构依法出具的与资产损失相关的鉴证意见或者证明等;

3、企业董事会审议通过的经营投资预报损失,企业内部审计确认的资产损失,企业资产损失的会计记录、内部证明材料或者内部鉴定意见书等;

4、可以认定造成资产损失的其他证明材料。

第十八条  企业在委托贷款、对外担保、股东借款、预付款采购、信用赊销等对外资金信用输出中,没有建立和实施恰当的风险控制审查机制或者恶意规避风险控制审查导致资产损失的,无论金额大小,均应当认定为重大资产损失。

企业发生资产损失导致无法持续经营的,无论金额大小,均应当认定为重大资产损失。

第十九条  单笔资产损失价值估计在金额100万元以上的,应当委托中介机构对企业资产损失事项进行专项鉴定。

未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产,应当按照市价、重置价值等公允价值认定资产损失金额。

第二十条  经初步审查,资产损失估计达到较大或者重大资产损失等级的,应当组织实施专家听证程序,对资产损失的定性和定级开展审查。损失责任认定专家库的组成单位和专家成员的资格条件另行确定和发布。

第四章  资产损失责任划分

第二十一条  企业经营管理有关人员任职期间违反规定,未履行或未正确履行职责造成国有资产损失或其他严重不良后果的,应当追究其相应责任;已调任其他岗位或退休的,应当纳入责任追究范围,实行重大决策终身责任追究制度。

第二十二条  经营投资资产损失责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。

直接责任是指相关人员在其工作职责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造成的资产损失或其他不良后果起决定性直接作用时应当承担的责任。

主管责任是指相关人员在其直接主管(分管)工作职责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。

领导责任是指主要负责人在其工作职责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。

第二十三条  企业负责人存在以下情形的,应当承担直接责任:

1、本人或与他人共同违反国家法律法规和企业内部管理规定;

2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规和企业内部管理规定;

3、未经民主决策、相关会议讨论或文件传签、报审等规定程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大资产损失或其他严重不良后果;

4、主持相关会议讨论或以文件传签等其他方式研究时,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,造成重大资产损失或其他严重不良后果;

5、将按有关法律法规制度应作为第一责任人(总负责)的事项、签订的有关目标责任事项或应当履行的其他重要职责,授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大资产损失或其他严重不良后果;

6、其他失职、渎职和应当承担直接责任的行为。

第二十四条  企业内部控制制度存在重大缺陷,造成较大资产损失或者重大资产损失的,企业主要负责人和分管内部控制工作负责人承担直接责任。

第二十五条  企业发生经营投资资产损失,未对相关人员进行责任追究,隐瞒不报或者少报的,除按本办法对相关责任人进行责任追究外,企业主要负责人和分管财务工作负责人承担直接责任。

第二十六条  下属全资、控股企业发生违规经营投资造成重大资产损失,或者3年内发生2次以上较大资产损失的,除按照本办法对相关责任人进行责任追究外,上一级企业的主要负责人和分管负责人承担领导责任。

 

第五章  资产损失责任人处理

第二十七条  根据资产损失程度、问题性质等,对相关责任人采取组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分、移送司法机关等方式处理。

1.组织处理。包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职等。

2.扣减薪酬。扣减和追索绩效年薪或任期激励收入,终止或收回中长期激励收益,取消参加中长期激励资格等。

3.禁入限制。五年内直至终身不得担任出资企业董事、监事、高级管理人员。

4.纪律处分。由相应的纪检监察机关依法依规查处。

5.移送司法机关处理。依据国家有关法律规定,移送司法机关依法查处。

以上处理方式可以单独使用,也可以合并使用。

第二十八条  根据企业经营投资资产损失情况,对相关责任人给予以下处理:

1、发生一般资产损失的,对直接责任、主管责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度10%50%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年10%50%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度及前一年度的全部中长期激励收益、三年内不得参加企业新的中长期激励。

对领导责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度10%30%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年10%30%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的中长期激励权益、一年内不得参加企业新的中长期激励。

2、发生较大资产损失的,对直接责任、主管责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度50%100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年50%100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度及前一年度的全部中长期激励收益、五年内不得参加企业新的中长期激励。

对领导责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度30%70%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年30%70%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的中长期激励权益、三年内不得参加企业新的中长期激励。

3、发生重大资产损失的,对直接责任、主管责任人给予降职、改任非领导职务、责令辞职、免职和禁入限制等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度(含)前三年的全部中长期激励收益、不得参加企业新的中长期激励。

对领导责任人给予调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职和禁入限制等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度70%100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年70%100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度(含)前三年的全部中长期激励收益、五年内不得参加企业新的中长期激励。

4、责任人在责任认定年度已不在本企业领取绩效年薪的,按离职前一年度全部绩效年薪及前三年任期激励收入总和计算,参照上述标准追索扣回其薪酬。

5、企业负责人及其他人员违反规定获取的不正当经济利益,应当责令清退。

第二十九条  对资产损失频繁发生、金额巨大、后果严重、影响恶劣的,未及时采取措施或措施不力导致资产损失扩大的,以及瞒报、谎报资产损失,甚至干扰、抵制责任追究工作的,应当从重处理。

对及时采取合法合规合理方式主动补救,减少、挽回损失并消除不良影响的;以及主动足额赔偿资产损失的,可以适当从轻或者免于处理。

第三十条  企业有关责任人确有证据证实在职责范围内,在造成资产损失的行为实施之前,曾提出异议而未被采纳,且该异议与避免资产损失有直接或者间接关系的,免除或者部分免除其责任。

第三十一条  企业有关责任人滥用职权、玩忽职守,造成国有资产损失的,除按有关规定给予纪律处分外,涉嫌犯罪的,要依法移送司法机关处理。

第三十二条  对同一事件、同一责任人的薪酬扣减和追索,按照党纪政纪处分、责任追究等扣减薪酬处理的最高标准执行,但不合并使用。

第三十三条  受到降职处理的,2年内不得担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务;受到撤职及以上纪律处分的,5年内不得担任出资企业经营管理人员;构成犯罪被判处刑罚的,终身不得担任出资企业经营管理人员。

第三十四条 对发生安全生产、环境污染责任事故和重大不稳定事件的,按照国家有关规定另行处理。

 

第六章  责任追究工作职责、程序及权限

第三十五条  企业经营投资资产损失责任追究工作原则上按照干部管理权限组织开展,一般资产损失由本企业依据相关规定自行开展责任追究工作,上级企业或市国资委认为有必要的,可直接组织开展;达到较大或重大资产损失标准的,应当由上级企业或市国资委开展责任追究工作;多次发生重大资产损失或造成其他严重不良影响、资产损失金额特别巨大且危及企业生存发展的,应当由市国资委开展责任追究工作。

第三十六条  市国资委主要负责所出资企业责任追究工作,具体职责是:

1、制订实施市国资委关于责任追究工作的制度;

2、建立健全企业资产损失责任认定专家库;

3、负责市国资委所出资企业本级资产损失、企业单笔资产损失在2000万元以上、3年内2次发生单笔资产损失1000万元以上等情形的责任追究工作;

4、负责管理权限范围内相关责任人的处理,提出对其他相关责任人的处理建议;

5、受理所出资企业本级直接处理的相关责任人的申诉或者复查申请;

6、负责有关案宗整理建档工作;

7、其他依照本办法履行的职责。

第三十七条  企业主要负责本企业下属全资、控股各级企业的责任追究工作,具体职责是:

1、根据本办法研究制定本企业责任追究实施细则或具体办法;

2、负责管理权限范围内有关责任人责任追究工作;

3、指导和监督所属企业责任追究工作;

4、负责管理权限范围内相关责任人的处理,提出对其他相关责任人的处理建议;

5、受理所属企业处罚的有关责任人的申诉或复查申请;

6、完成市国资委和相关部门交办的其他责任追究工作;

7、负责责任追究有关案宗整理建档,档案副本报市国资委备案。

第三十八条  企业应当明确党组织、审计、财务、法律、人力资源、纪检监察等部门在责任追究工作中的职责,形成联合实施、协同联动、规范有序的责任追究工作机制,重要情况和问题应及时向市国资委报告。

第三十九条  企业责任追究具体工作程序如下:

1.受理。资产损失一经发现,应当立即按出资层级和管辖权限及相关程序报告。受理部门应当立即成立由本单位纪检监察、组织人事、财务、审计等部门参加的工作组,对掌握的资产损失线索进行初步核实。属于责任追究范围的,应当及时启动责任追究工作。

2.调查。受理部门应当按照职责权限及时组织开展相应的调查取证和专项审计工作,核查资产损失及相关业务情况;初步核实损失金额和损失情形、查清损失原因,认定资产损失的性质、等级、相关责任人和责任性质,认定相应责任、提出整改措施等,并出具资产损失情况调查报告。

在上述调查处理过程中,发现涉嫌犯罪或者违纪违法情形的,应当中止责任追究程序,按照规定向司法机关或者纪检监察机关移送相关案宗材料。在司法机关或者纪检监察机关处理结果确定后10个工作日内,恢复本办法规定的责任追究程序。

3.处理。根据调查事实,在资产损失和责任初步认定后10个工作日内,听取相关责任人的陈述。其中,初步认定为较大和重大资产损失的,应当组织实施专家听证会,专家听证意见作为按本办法进行责任追究的重要依据。

相关责任人对处理决定有异议的,有权提出申诉,但申诉期间不停止原处理决定的执行。在听取相关责任人陈述、专家听证会后10个工作日内,作出责任追究处理决定,或者按照干部管理权限向有权部门提出责任追究处理建议。

在处理决定下达后30个工作日内,组织落实处理决定,并向上级单位报告资产损失责任追究情况。

4、整改。发生资产损失的企业应当认真总结吸取教训,落实整改措施,堵塞管理漏洞,建立健全防范损失的长效机制。

5、建档。收集、整理责任追究有关案宗材料,整理建档,档案副本送有权部门查阅。

第四十条  经办责任追究的相关工作人员,与有关事项或者相关责任人有利害关系的,应当实行回避或者自行回避。对违反工作程序、泄露工作秘密、徇私舞弊,以及协助相关责任人逃避责任,或者收受相关责任人财物的,依纪依法给予纪律处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。

第四十一条  经营投资资产损失相关责任人享有以下权利:

1、责任追究工作人员与有关事项有利害关系的,有权要求其回避。

2、对处理决定不服的,可在处理决定下达后30个工作日内,向作出处理决定单位的上级单位申诉或者申请复查。

第四十二条  经营投资责任调查期间,对相关责任人未支付或兑现的绩效年薪、任期激励收入、中长期激励收益等均应暂停支付或兑现;对有可能影响调查工作顺利开展的相关责任人,可视情采取停职、调离工作岗位、免职等措施。

第四十三条  对违反规定,未履行或未正确履行职责造成国有资产损失的董事,除依法承担赔偿责任外,应当依照公司法、公司章程及本意见规定对其进行处理。对重大资产损失负有直接责任的董事,应及时调整或解聘。

 

第七章  附则

第四十四条  企业本级应当依据本办法制订具体实施办法,并报市国资委审核备案后实施。

第四十五条  本办法所列绝对数或相对数表述中,“以下”不含本数,“以上”含本数。

第四十六条  本办法由市国资委负责解释,自下发之日起施行。



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